Uw steun aan de voedselbank maakt een wereld van verschil. Wist u dat u met een donatie of gift niet alleen mensen die het financieel niet redden helpt om voldoende en gezond te eten, maar dit u ook fiscale voordelen kan opleveren? Door slim te schenken kunt u bijdragen aan
een betere toekomst voor velen, voedselverspilling tegengaan én profiteren van belastingvoordelen. Lees verder om te ontdekken hoe uw bijdrage een grotere impact kan hebben.
Voedseldonaties – aftrekbaar voor de vennootschapsbelasting #
Wanneer uw bedrijf voedingsmiddelen doneert aan de voedselbank, kunt u de waarde van deze donatie als gift in natura in mindering brengen op de winst. Dit wordt een niet-zakelijke gift genoemd, omdat de uitgave uit vrijgevigheid wordt gedaan. Voorwaarden voor aftrek:
- • Uw bedrijf mag een gift tot maximaal 50% van de winst, met een absoluut maximum van € 100.000, in aftrek brengen.
- De ontvanger moet een ANBI-status hebben – alle voedselbanken voldoen hieraan.
- Voor voedseldonaties met een waarde boven € 10.000 per kalenderjaar geldt een extra eis: u moet de waarde onderbouwen met een onafhankelijke taxatie of een recente factuur.
In sommige gevallen kan een voedseldonatie als zakelijke gift worden gezien, waardoor ruimere aftrekmogelijkheden gelden. Zie hiervoor het kopje “MVO-beleid en meer”.
Geldelijke donaties – aftrekbaar voor de vennootschapsbelasting #
Ook giften in geld komen in aanmerking voor de giftenaftrek in de vennootschapsbelasting, mits deze per bank worden overgemaakt (geen contant geld). Voorwaarden voor aftrek:
- Uw bedrijf kan jaarlijks donaties aan ANBI’s in aftrek brengen tot 50% van de winst, met een maximum van € 100.000.
- Ook hier geldt dat een donatie onder omstandigheden als zakelijke gift kan worden aangemerkt, wat ruimere aftrek biedt (zie “MVO-beleid en meer”). Gevolgen voor box 2-aandeelhouders Tot en met 31 december 2024 had een gift vanuit uw bedrijf geen nadelige fiscale gevolgen voor aandeelhouders in box 2, dankzij de regeling ‘geven uit de vennootschap’.
Vanaf 1 januari 2025 is dit veranderd:
- Niet-zakelijke giften aan goede doelen die boven de grens
van 50% van de winst of € 100.000 uitkomen, worden
beschouwd als dividenduitkering aan de aandeelhouder(s). - Aandeelhouders betalen hierover inkomsten- en dividendbelasting, maar kunnen wel gebruikmaken van de giftenaftrek
in de inkomstenbelasting. - De bovengrens van de periodieke giftenaftrek in de inkomstenbelasting is per 1 januari 2025 gestegen van € 250.000
naar € 1,5 miljoen per jaar.
Let op: De Eerste Kamer heeft een motie aangenomen waarin de regering wordt gevraagd om met de sector in overleg te treden over de impact van het afschaffen van de regeling ‘geven uit de vennootschap’. Dit kan leiden tot wetswijzigingen in de toekomst.
MVO-beleid en zakelijke giften – volledig aftrekbaar #
Een donatie die een nuttige bijdrage levert aan uw bedrijfsvoering, kan als zakelijke gift worden aangemerkt. Dit biedt ruimere aftrekmogelijkheden. Voorbeelden van zakelijke giften:
- Sponsoring of reclame, zoals het doneren van een bestelbus met uw bedrijfslogo.
- Uitgaven in het kader van Maatschappelijk Verantwoord Ondernemen (MVO).
- Donaties ter versterking van het bedrijfsimago.
Voordelen:
- Volledig aftrekbaar als bedrijfskosten.
- Geen maximumbedrag voor aftrek.
Of een gift als zakelijk wordt gezien, hangt af van de feiten en
omstandigheden. Een schriftelijk onderbouwd MVO-beleid helpt
hierbij. Hierin kunt u toelichten hoe uw bedrijfsprocessen
bijdragen aan maatschappelijke of ecologische doelen en hoe
uw donaties aan de voedselbank hierin passen.
Schenkbelasting #
De voedselbank is een ANBI. Dus over uw donatie hoeft de voedselbank geen schenkbelasting te betalen.
Vragen/contact #
Hebt u interesse in doneren aan de Voedselbank en wilt u gebruik maken van een fiscaal voordeel, maar is iets u nog niet helemaal duidelijk? Bespreek de fiscale aspecten met uw belasting- of financieel adviseur.
Uw steun is van onschatbare waarde voor tienduizenden mensen in armoede en voor de samenleving als geheel.
Dit document is opgesteld in samenwerking met PwC en is gebaseerd op de wetgeving per 1 januari 2025.